Поскольку во многих юрисдикциях к наследованию по завещанию не применяются правила об автоматическом переходе права наследования к потомкам (по праву представления, subrogation), установление нескольких очередей и правильной очередности наследников в завещании имеет существенное значение.
К выбору очередности наследников завещателю следует подходить с учетом следующих критериев:
- определить наследников первого круга (очереди) наследования в соответствии со своим мнением о наиболее эффективном разделе наследства (например, супруг, дети, родители, иные лица, имеющие обязательную долю);
- определить наследников второго круга наследования, оценив риски и исходя из возможности, что кто-то из наследников первого круга уйдет из жизни раньше или одновременно с завещателем или не сможет принять наследство по иным причинам (например, внуки вместо родителей, дети вместо супруга и т.д.). При этом в случае наделения в рамках первой очереди кого-то из обязательных наследников дополнительными активами для соблюдения требований закона, данное имущество необходимо распределить изначально определенным наследникам первой очереди;
- определить наследников третьего круга, оценив риски и исходя из предположения, что все наследники первого круга могут уйти из жизни до или одновременно с завещателем - поскольку первый круг это, как правило, люди с которыми он часто находится вместе, и при несчастных случаях или катастрофах они находятся в общей группе риска с наследодателем, в связи с чем необходимо предусмотреть ситуацию, при которой никто из первого круга не сможет принять наследство;
- определить “наследника крайнего случая” - одно лицо, которое сможет принять и эффективно управлять имуществом в соответствии с распоряжениями завещателя в случае, если никто из наследников, указанных в первой, второй и третьей очереди, не сможет принять наследство. В качестве наследника крайнего случая оптимально указывать компанию или фонд, которые имеют длительную историю и репутацию, и смогут распорядиться имуществом в соответствии с указаниями завещателя, не допустив перехода активов в казну при отсутствии наследников.
Установление очередности усложняется с увеличением количества основных наследников первой очереди, а также если завещатель стремится к устранению конфликтной долевой собственности среди наследников и передаче каждому из них индивидуального имущества. В этом случае количество очередей подназначенных наследников рекомендуется увеличить, руководствуясь правилами для подназначения наследников второго круга (например, при количестве 5 наследников первого круга, в рамках второй очереди сложно предусмотреть все варианты перераспределения наследства среди наследников, при выбытии одного из них, и оптимальным является установление пяти очередей наследования, при которых вторая, третья и четвертая очереди формируются по правилам второго круга, а пятая по правилам третьего).
Кроме того, в рамках второй и последующих очередей невозможно математически корректно рассчитать обязательные доли наследников, поэтому при уходе кого-либо из наследников первой очереди рекомендуется обновить завещание, чтобы скорректировать пропорции.
